Имущественные налоги: в чем особенности уплаты в 2024 году и кому положены льготы

Белорусам до 15 ноября нужно уплатить три вида имущественных налогов – транспортный, земельный и на недвижимость. Выполнять эту обязанность станет удобнее – в стране вводится единый имущественный платеж. Что нужно знать об этом новом способе уплаты, кто может рассчитывать на льготы и какие еще нюансы стоит учесть в 2024 году, рассказал на пресс-конференции начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, сообщает БЕЛТА.

Как узнать сумму налогов

Все налоги уплачиваются за прошлый календарный год, т.е. в 2024 году за 2023-й. Налоговые органы самостоятельно получают информацию об объектах налогообложения, о правах плательщика на различные налоговые льготы, производят расчет налогов. И 1 августа начинают направление извещений на уплату физическими лицами имущественных налогов. В соответствии с законодательством данные извещения будут направляться плательщикам до 1 октября.

«В течение ближайших двух месяцев все плательщики получат извещения по почте. Те физлица, у которых есть личный кабинет плательщика и которые согласились на получение извещений электронным способом, дополнительно к бумажной версии получат еще электронное извещение», – сказал Андрей Ковалевский.

По его словам, сервисы по уплате единого имущественного платежа в личном кабинете физического лица, а также в системе ЕРИП будут доступны в ближайшие дни.

«В извещении сводятся все объекты налогообложения имущественными налогами, принадлежащие плательщику и находящиеся на территории Беларуси, т.е. это может быть квартира в Минске, дача в Пуховичском районе, унаследованный жилой дом в другом районе, транспортное средство. Одно извещение содержит в себе все, что очень удобно. Не надо, как несколько лет назад, получать несколько извещений от различных районных инспекций. Плательщик сразу увидит все объекты налогообложения, расчет налога по каждому из них и общую сумму налога, подлежащего уплате», – отметил представитель МНС. В извещении дополнительно размещается код быстрого платежа для системы ЕРИП, а также QR-коды для уплаты.

В случае, если физлицо потеряло извещение или не получило, но хочет досрочно уплатить налоги, достаточно знать учетный номер плательщика. По нему можно уточнить подлежащую уплате сумму. Учетный номер можно найти посредством сервиса «Сведения из государственного реестра плательщиков» на сайте налоговых органов Беларуси.

А в личном кабинете плательщика можно переформировать извещение и работать с ним в электронном виде. «Кстати, личный кабинет можно открыть дистанционно (с использованием межбанковской системы идентификации либо сведений мобильного оператора). Уже нет необходимости посещать налоговый орган, хотя такой способ тоже остался», – добавил Андрей Ковалевский.

Единый имущественный платеж

В 2024 году впервые три вида имущественных налогов будут уплачены единым имущественным платежом. «Это не новый налог, это общая сумма всех трех налогов, которые уплачивает физлицо. Это сделано для удобства плательщиков. Ранее, до введения этого механизма, необходимо было уплачивать каждый налог в отдельности. Это приводило к сложностям. Нужно было несколько раз перейти по дереву ЕРИП, это отнимало много времени. Бывали и ситуации, когда физлица уплачивали налоги не на тот бюджет (например, вместо Пуховичей на Минск), это влекло за собой бюджетные перезачеты. Проведена значительная работа, и теперь платеж проходит одной суммой», – подчеркнул начальник главного управления.

Но это не значит, что после получения извещения нужно уплатить всю сумму за раз. «Как и раньше, налоги можно уплатить частями. Налажено взаимодействие с ЕРИП. Если плательщик получил извещение, допустим, на сумму Br100, он может сразу уплатить Br10. Буквально через минуту, зайдя в ЕРИП повторно, он уже увидит остаток задолженности. Данные будут обновляться не через день-два, а оперативно, в режиме онлайн», – обратил внимание Андрей Ковалевский.

Уплатить можно самостоятельно через ЕРИП – в инфокиосках, мобильных приложениях либо интернет-версиях банковских приложений. Также можно обратиться в отделения банков или почтовой связи.

Налог на недвижимость и земельный налог

Налог на недвижимость уплачивает самая массовая категория людей – те, у кого есть квартира, жилой дом, дача, садовый домик, гараж, машино-место. Земельный налог – владельцы земельных участков.

В 2024 году плательщикам нужно учесть важный нюанс. Раньше налог на недвижимость и земельный налог уплачивались в течение года за текущий год. Затем было принято решение, что эти налоги будут уплачиваться по завершении года. 2022 год стал переходным периодом. Граждане в 2022-м заплатили авансовый платеж в размере 50 % от суммы. А к ноябрю 2023 года они сделали окончательную доплату до годовой суммы. Теперь налог будет уплачиваться за предыдущий год, т.е. в 2024 году за 2023-й. Так будет и в последующие годы.

«Так что в этом году мы уплачиваем полноценную сумму. Чтобы не было никаких сомнений – это не двукратное увеличение суммы налога, это именно полноценная оплата за весь год. Поэтому никого не должно смущать, что суммы изменились», – обратил особое внимание представитель МНС.

Размеры расчетной стоимости квадратного метра типового жилья и других зданий и сооружений для расчета налога на недвижимость, как и другие налоговые ставки в белорусских рублях, проиндексированы примерно на 10 %.

«К примеру, если за 2022 год расчетная стоимость квадратного метра для квартиры в Минске составляла Br810, то за 2023 год она составляет Br900, т.е. рост порядка 10 %. Если взять типовую квартиру 60 кв.м, расположенную в Минске, то 60 кв.м умножаем на расчетную стоимость квадратного метра для столицы и на ставку налога. И получаем, что годовая сумма налога на недвижимость составляет Br54. В прошлом году сумма налога на такую типовую квартиру составляла Br48», – пояснил Андрей Ковалевский.

Есть ряд льгот по налогу на недвижимость и земельному налогу. Причем плательщикам не нужно подавать информацию – налоговые органы сами собирают эти данные и предоставляют льготы при расчете налогов. Только если какая-то льгота не была предоставлена, тогда нужно связаться с налоговой, все уточнить и подать документы, если нужно.

С 2022 года отменена льгота в отношении одной квартиры, поэтому все владеющие даже одной квартирой платят налог на недвижимость. Однако льгота сохранена для социально уязвимых категорий населения. Это лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, либо возраста, дающего права на более раннюю пенсию, а также инвалиды I и II группы, несовершеннолетние дети, военнослужащие срочной и альтернативной службы.

«Эти категории освобождаются от налога в отношении одной квартиры, а также одного жилого дома. Поэтому, если, например, у пенсионера в собственности имеется одна квартира и один жилой дом, он не платит налог на недвижимость ни по одному, ни по второму объекту. Только если у пенсионера будет, например, две квартиры, два дома, то он уплачивает налог только за вторую квартиру или за второй дом», – уточнил представитель МНС.

Члены многодетной семьи (в которой на воспитании находятся не менее трех детей в возрасте до 18 лет), освобождены полностью от налогов на любое количество квартир и жилых домов. Кроме того, и пенсионеры, и члены многодетной семьи, другие льготные категории освобождены от уплаты налога в отношении любого количества принадлежащих им садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест.

Предусмотрены и другие льготы, например, в отношении недвижимости, расположенной в сельской местности, принадлежащей лицам, проживающим на селе, работающим там в учреждениях образования, здравоохранения, культуры.

«Несмотря на то, что есть закрытый перечень льгот, любое физическое лицо всегда имеет право обратиться в местный совет депутатов либо в местный исполнительный комитет для предоставления дополнительных налоговых льгот в случае, если находится в трудной жизненной ситуации. Это тоже прописано в Налоговом кодексе. Трудная жизненная ситуация – это ситуация, которую физическое лицо не может преодолеть в силу своих возможностей, т.е. это не только уровень материального обеспечения, это различные обстоятельства. Так что если человек не льготник, но обстоятельства не позволяют ему уплатить налоги, он всегда может обратиться в местные органы власти, где рассмотрят вопрос об освобождении от уплаты», – обратил внимание Андрей Ковалевский.

По земельному налогу льготы аналогичные. «Если пенсионер владеет одним земельным участком, предоставленным для обслуживания жилого дома, то данный земельный участок освобождается от налогообложения. И если у пенсионера есть одна квартира, один жилой дом, один земельный участок, то поскольку у него все объекты освобождены от налогов, извещение в его адрес даже не направляется. А второй дом и земельный участок пенсионера облагаются налогами», – привел пример начальник главного управления. При этом налоговые органы освобождают от налогов то имущество, стоимость которого выше.

Транспортный налог

С 2021 года в Беларуси вместо государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. «Практика взимания налога показала его большую эффективность, т.е. больший охват плательщиков, которые раньше по различным причинам уклонялись от уплаты госпошлины, а соответственно, уклонялись от прохождения гостехосмотра на транспортное средство, что влияет на безопасность дорожного движения. Замена госпошлины на транспортный налог как повысила уровень собираемости налога, так и в разы повысила прохождение технического осмотра», – заявил Андрей Ковалевский.

Транспортным налогом облагают авто, зарегистрированные за физическими лицами в органах ГАИ, т.е. независимо от того, кто пользуется автомобилем, тот, на кого зарегистрировано авто, обязан уплатить налог. Транспортный налог определяется в фиксированных ставках за каждое транспортное средство в зависимости либо от его разрешенной максимальной массы, либо от количества посадочных мест. «Ставки транспортного налога для физических лиц по сравнению с прошлым годом не индексировались, не повышались», – сделал акцент представитель МНС.

Согласно Налоговому кодексу транспортный налог исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз, по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень авто повышенной комфортности, определяемый Совмином.

«Эта норма введена с 1 января 2024 года. Однако физические лица уплачивают налоги по завершении года. Соответственно, эта норма коснется уплаты налогов в 2025 году, т.е. в текущем году ни одно физическое лицо не уплачивает повышенный транспортный налог. Это будет в следующем году», – сказал Андрей Ковалевский.

При транспортном налоге также применяются различные налоговые льготы, но немного в ином виде. Так, от налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Льгота для электромобилей предоставляется вплоть до конца 2025 года. Также не требуется уплачивать налог в отношении транспортных средств, которых владельцы лишились в результате противоправных действий других лиц – кражи, угона. Но это необходимо подтверждать сведениями уполномоченного органа. Как правило, налоговые органы получают данные напрямую от МВД, но если по какой-то причине эта информация не поступила, физическому лицу необходимо об этом сообщить и предоставить документы.

Кроме того, с 2023 года введена новая норма – не требуется уплата налога в отношении транспортных средств, обращенных в доход государства по решению компетентного органа, независимо от того, сняты ли они с учета. Также физлицам не требуется уплачивать налог на транспортные средства, которые специально оборудованы для использования инвалидами и имеют соответствующую запись в свидетельстве о регистрации.

Ставка налога понижается на 50 %, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й группы, ветерана, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие: у такого лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога понижается на 25 % при том же условии.

Срок уплаты имущественных налогов – не позднее 15 ноября 2024 года. По истечении этого срока будут начислены пени и могут быть применены меры административной ответственности. Однако налоговые органы в первую очередь нацелены на то, чтобы предупредить плательщиков и не доводить до таких последствий. Только если после напоминаний человек все равно не уплачивает налоги, тогда суммы передаются на взыскание в органы принудительного исполнения.